Thuế TNDN là loại thuế tạm tính theo quý cần được thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm. Quý Doanh nghiệp cần sử dụng tài khoản để hạch toán bao gồm: TK 3334: Thuế TNDN; TK 821: Chi phí thuế TNDN. Những căn cứ quan trọng để hạch toán thuế TNDN sẽ bao gồm số tiền tạm tính số thuế TNDN phải nộp ở hàng quý, giấy nộp tiền thuế TNDN vào NSNN và tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm.
Liên hệ ngay đến dich vu tu van thue gia re Quan Tan Phu để công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật tư vấn và hỗ trợ tốt nhất.
2 trường hợp cần hạch toán khoản tiền chậm nộp tiền thuế TNDN
Quy định: Theo điều 17 của TT 151 thì tiền chậm nộp thuế TNDN có thể phát sinh trong các trường hợp sau:
Trường hợp chậm nộp do số tiền nộp tạm tính thấp hơn 80% số với số tiền phải nộp khi quyết toán
Doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán trong trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên.
Hãy tham khảo ví dụ sau để hiểu rõ hơn về quy định này:
Doanh nghiệp B có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Theo đó, trong kỳ tính thuế năm 2020, doanh nghiệp B đã tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng tuy nhiên, khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, cao hơn 30 triệu đồng so với số thuế tạm nộp.
Như vậy, 20% số phải nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng.
Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.
Lúc này, doanh nghiệp B phải nộp số thuế đủ còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. Đồng thời, vì chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp (sau ngày 31 tháng 1 năm 2021) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán nên doanh nghiệp B sẽ chịu thêm số tiền phạt được tính toán trên tờ khai QTT TNDN.
++ Ở đâu cung cấp dich vu thanh lap doanh nghiep dau tu tron goi Quan 4?
Chậm nộp do nộp tiền thuế trễ hơn thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm
Nếu Quý Doanh nghiệp mắc lỗi chậm nộp do nộp tiền thuế trễ hơn thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm hoặc bị truy thu thuế thì cần hạch toán TNDN như sau.
Dùng phương pháp tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán đối với doanh nghiệp có số thuế TNDN tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp đã chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm).
Doanh nghiệp hãy tham khảo ví dụ sau đây:
Trong kỳ tính thuế năm 2020, số tiền nộp thuế TNDN của Doanh nghiệp A là 80 triệu đồng. Đến khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán là 90 triệu đồng, cao hơn 10 triệu đồng; mức chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán với số thuế đã tạm nộp trong năm dưới 20%.
Lúc này doanh nghiệp chỉ cần nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng theo thời hạn quy định.
Nếu doanh nghiệp chậm nộp số thuế chênh lệch 10 triệu (Nộp tiền sau ngày 31/03/2021) thì bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
Để giảm rủi ro về thuế và hoàn thiện công tác thuế, Quý Doanh nghiệp hãy liên hệ đến công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật để chúng tôi tư vấn và hỗ trợ tốt nhất.
++ Khi nào nên dùng dich vu ke toan gia re Huyen Binh Chanh?
CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ HỢP LUẬT
Hotline: 0942 391 917 (Hp/Zalo) – 0961 11 33 55
Tổng Đài: 1900 63 6995
DaiLyThueHopLuat 